Как правильно заполнить чек и не попасть в группу риска
(Пока оценок нет)
Некорректное заполнение кассовых чеков может привести к внесению налогоплательщика в группу риска по данным автоматизированной системы контроля ИАС КБ. О том, как избежать внесения в «черный» список в случае работы с платежным агентом или комиссионером, предпринимателям рассказали в налоговой службе России.
Согласно письму ФНС от 10 октября 2022 г. № АБ-4-20/13456@ корректное заполнение кассовых чеков не только позволит избежать включения в группу риска, но и поможет улучшить работу налоговых органов: повысить качество администрирования НДС и сократить сроки камеральной проверки по НДС до одного месяца.
В соответствии с установленными законодательством нормами, при реализации комиссионного товара в чеке должна содержаться информация, характеризующая пользователя онлайн-кассы как посредника. Полный перечень необходимых в данном случае реквизитов содержится в Приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.
В своем письме ФНС напоминает, что в случае оформления продажи товара комиссионером или платежным агентом кассовый чек в обязательном порядке должен содержать следующие реквизиты:
- «данные поставщика» (тег 1224);
- «ИНН поставщика» (тег 1226);
- «признак агента» (тег 1057) или «признак агента по предмету расчета» (тег 1222), т.е. информация об оформлении расчета в качестве посредника.
Обратите внимание, что реквизит “признак агента по предмету расчета” (тег 1222) включается в состав реквизита “предмет расчета” (тег 1059) в зависимости от применяемой версии ФФД (приказ ФНС России от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@). В случае, когда данная информация по соответствующей товарной позиции в чеке отсутствует, вся сумма расчета будет расцениваться как прибыль агента, комиссионера.
Реквизит “ставка НДС” (тег 1199) должен быть включен в состав реквизита “предмет расчета” (тег 1059) во всех случаях, когда предмет расчета подлежит обложению НДС, а пользователь, осуществляющий расчет, обязан уплачивать НДС.
В случае, когда комиссионное вознаграждение включено в стоимость товара, выделять отдельно сумму вознаграждения не нужно. Если же комиссионное вознаграждение оплачивается покупателем и является отдельной суммой, то в кассовом чеке следует указать реквизит «признак предмета расчета» (тег 1212) со значением «4» («услуга» или «у»). Подробные разъяснения об этом налоговая служба давала ранее в письме ФНС России от 21.06.2021 г. № АБ-4-20/8667@.
(Пока оценок нет)
Загрузка....jpg)